美国特拉华注册公司避税和股东董事信息隐蔽问题
2016-12-08 13:23 来源：www.poagent.com 点击：次 编辑：易辰国际
将美国特拉华与主权国家（如开曼群岛）相比是不正确的。与其他州设立的公司一样，特拉华公司也要遵守相同的美国税法。一些人认为美国是避税港，因为 （1）境外关联实体在美国境外的收入一般只在汇回美国时纳税，（2）在任何州设立的单一成员有限责任公司均被视为“非独立实体”，使其非美国成员取得的美国境外收入免交美国税。无论上述观点是否正确，这些是美国联邦税法的职能，与各州（包括特拉华）的公司法或税法没有关系。监管国际逃漏税行为，关键在于美国财政部和其他机构有力执行适用于美国金融机构的反洗钱法律，以及在金融监管体系薄弱的国家加强反洗钱执法力度。与其他许多州一样，特拉华一直为此积极与联邦和国际机构合作。误解：特拉华为企业所有者和管理者提供了匿名和掩藏的机会。
事实：在美国，企业所有者、合伙人、管理者和其他负责人的信息通过税务机关（如美国国内收入局；对于在特拉华经营的商业实体而言，是特拉华收入处）收集。这些信息通过各种方法收集，包括纳税身份号申请，每年提交的税务申报材料，财务账目持有报告等。
一般来说，美国各州不在公司设立流程中收集受益所有人—即最终拥有、控制或获得公司收益的自然人—的姓名。但特拉华和其他大部分州的确要求披露担任董事职务的自然人姓名。特拉华公司还要在每年的特许税报告中披露董事姓名和地址。向特拉华公司处报备的上述文件均是公开记录材料。
美国特拉华还为提高透明度采取了许多重要措施。2002年，特拉华成为美国第一个通过立法禁止出售无记名股份（一种无需登记、仅需转让实际票据的股份，因此缺乏像对普通股份一样的监管）的州。2006年，特拉华通过美国第一部《商业登记代理人法》，将公司设立代理人置于有限的监管之下，使州政府有权对欺骗或欺诈性行为进行监督管理。特拉华还要求公司和有限责任公司向登记代理人提供一个直接联系人—为执法部门提供了接触公司自然人代表的途径。2012年，特拉华州务卿批准上市准则，对公司设立代理人推销“空壳公司和现成公司”或“公司匿名和掩藏”等行为进行惩治。特拉华法院还为打击不当使用公司实体（包括“空壳”实体）的行为提供了途径。
最重要的是，美国特拉华提供的法律机制使管理者、投资者和执法部门能够检查特拉华商业实体的账簿记录。这种检查经常进行。简而言之，与美国其他州或整个美国一样，特拉华不是商业实体得以隐蔽的避风港。与其他州相比，特拉华确实采取了更多措施确保商业实体保持适当的透明度。
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