注册德国公司的税务问题解析

　　德国是欧洲的主要国家，同时德国非常看中招商引资和对外投资，与世界上很多国家合作密切，目前德国已经成为欧洲国家中吸引外资能力的第二位。注册德国公司是在德国发展的重要一步，可以为企业在诸多方面提供便利，让企业快速获得良好的国际形象以及国际竞争力。

　　注册德国公司后税务是公司必需要仔细考虑的问题，下面我们就为您介绍一下德国公司的税务：

　　德国公司报税：

　　德国公司没有年审, 一个季度报一次税, 每周年需做年终总结。

　　德国税：德国有营业税, 企业所得税等税种。

　　如果公司如无营业,可以做零申报。

　　德国税种计算方法复杂，但在德国建立有限责任公司之后，公司基本运作中涉及的税种包括：

　　1. 增值税

　　公司必须在其产品(服务)的价格中加上增值税。销售商将所收取的增值税上交给财税局。同样，公司在购买商品或服务时也要支付增值税。但是税款的收取和支出可在增值税申报中相互结算。现行税率为19%，部分商品(如食品，农产品，出版物等)为7%。

　　欧盟境内如果买卖双方都有增值税身份号码，则不存在增值税。

　　出口至欧盟外国家免缴增值税。如果货物根本不经德国，不用交德国税。

　　2. 公司所得税

　　两合公司或者有限责任公司都必须缴纳公司所得税。属于联邦税。标准公司所得税税率统一为15%。

　　3. 团结互助税

　　1990年两德统一之后，为支付统一产生的财政负担并加快东部地区的建设。为了为国家统一提供资金，德国1991年引入了团结互助税，个人及公司均为该附加税的征收对象。税基是同期个人和公司应纳税的税额，为公司所得税的5.5%。

　　4. 营业税

　　该税的税基是企业当年的营业收益，根据《公司所得税法》计算出的利润经过《营业税法》规定的增减项修正后计算得出，具体确定非常复杂，简单来说就是营业利润可以扣除公司所得税，上一年亏损和根据具体情况的其他扣除项目(如债务利息，部分租赁费用等等)，然后加上当年预付的营业税款及其他的必须加上去的项目而得出。营业税税负由两个因素决定：

　　• 估定税率

　　• 每个城镇规定的营业税稽征率 (不莱梅420%，法兰克福490%)

　　目前，资合公司(GmbH属于此类)、人合公司和其他的商业活动的估定税率已经降至3.5%。

　　一般而言，根据德国不同城市平均企业收入的平均税务负担约为29.83%。

　　在公司不盈利的情况下，不用交税，如果没有收入，只有支出，只会有退还的增值税。

　　个人需要缴纳：个人所得税/工资税

　　自然人必须缴纳个人所得税。工资税是按照工资和薪水征收的税种，由公司扣缴并转交给政府，作为雇员个人所得税的预交。个人所得税的税率取决于收入水平，目前缴纳的比例在14%和42%之间.

　　温馨提示：以上内容是对注册德国公司在税务方面的一些问题，如果您在注册德国公司方面还有什么想要了解的可以同我们进行更加细致的交流。

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