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注册美国公司应先确定公司架构

2017-11-10 11:40 来源:www.poagent.com 点击: 编辑:易辰国际

  很多高净值家族在配置资产的时候会希望将自己的产业延伸到国外。如果在国外设立企业,就需要对当地企业的设立流程及税务知识有所了解。今天来看一下在注册美国公司及相关的公司税务的知识。

  其实,美国政府非常欢迎外国公司投资,并且承诺给予所有投资者公平、公正的待遇,从而使美国保持世界各国投资者首选目的地的地位。外商投资一直在美国经济中发挥着重要作用。

  作为世界最大的经济体,美国提供充足的经营机会、勇于创新并且高效率的劳动力、完善的基础设施以及极富吸引力的消费者市场和商业市场,但同时美国也拥有一万七千多页的税法条款,更不用说大量的普通案例法。

  虽然并非所有条款都适用于入境投资者,但投资者必须通盘了解联邦、州以及地方的各级税制,以最大程度的增加潜在价值并掌控风险。失误和缺少信息都会产生不必要的风险,并影响到跨境经营的最终成功,所以打算在美国开立公司之前,不如先来看看外籍人士在美国创立公司有哪些要注意的事项。

  美国公司注册首先要确定公司架构:

  第一类公司形式是独资,也叫个体户,英文Sole Proprietorship。他是出资者拥有公司并全权负责公司的资产和负债。一般独立经营人、合同工、咨询顾问和自由撰稿人可以选择这种形式。它不需要提交任何表格就可以开始经营。报税是在个人每年的报税表1040中Schedule C表格报就可以。这种公司形式设立非常简单,也最容易撤销。

第二类公司形式是有限责任公司,英文LLC(Limited Liability Company)。这是一种混合架构,它融合了股份制公司的有限责任特点和合伙制在报税及运营上的灵活性。有限责任公司非常简单明了,如果生意规模不大,这是   一个比较合适的公司形式。LLC在拥有人上没有限制,外国人也可以作为公司的成员。LLC可以用公司的成员来管理,也可以雇佣经理人管理。这样拥有人就可以直接以成员的身份来管理有限责任公司,不需要董事会等复杂的程序。

  另外有限责任公司不需要雇人,一个人也可以做。如果是一个人的有限责任公司,也是按照个体户即独资的形式报税,在个人税表Schedule C上报就可以。在公司层面只需要报财务报表作为一种信息的申报,而不需要在公司层面交税。

  如果有限责任公司有比较多的成员,成立之初,在税收上有三种选择,第一有限责任公司作为一个pass through实体,申报公司的财务报表,但在公司层面不交税;第二选择作为S公司来报税;第三选择作为C公司来报税。

  第三类公司形式是C类股份制公司,也就是在美国我们常说的C-Corporation。这类公司是独立的法律实体,由持股人共同拥有。它是一种比较复杂的公司架构,适合有一定规模的公司。

  优点是可以通过出售公司的股份来募集资本。缺点是在公司盈利和分红的时候如果没有仔细规划会被重复征税。

  小规模的新公司开设有限责任公司(LLC)的成本小,运营成本也相对比较低。但如果公司收入或者净利润比较高,那么C公司可能就是最佳的选择。因为C公司的盈利可以放在公司,按照公司税率来交税,有可能公司的税率比较低,和个人一起交税反而税率会比较高。

  第四类公司形式是S类股份制公司,在美国也是常说的S-Corporation。这是一种特殊的股份制公司,与C类股份制公司的区别在于公司本身不被征税,公司的盈亏直接记在持股人的报税表上。但S类股份制的公司持股人必须是美国公民,或者按美国居民身分报税的外国人。

  如果想成立一家公司,一般来是C公司,除非向国税局申请选择S公司。这里需要注意的是S公司和C公司只是在联邦报税上的区别,在州税上,不是每个州都承认S公司。S公司的股东最多不可超过100个,且股东仅限于美国公民或者常住于美国的外国居民。

  第五种公司形式是合伙制,英文叫Partnership,它是由多人联合拥有并管理的模式。

  合伙制包括普通合伙制General Partnership、有限合伙制Limited Partnership和合资Joint Ventures三种形式。合伙制的税收和有限责任公司LLC是相同的,都是pass through到实体,就是说公司层面不交税。它的盈利会直接算到个人头上,在个人层面交税。普通合伙制里的普通合同人承担无限责任,有限合伙制通常用于律所、会计师事务所、建筑师事务所等专业机构。
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